Dépôt 3a

En 2026, le montant maximal pouvant être versé sur un compte du pilier 3a s’élève à 7258 francs pour les personnes disposant d’une caisse de pension. Pour les personnes sans caisse de pension, le montant maximal s’élève à 20% du revenu annuel de l’activité lucrative, dans la limite de 36 288 francs.

Vous pouvez retirer l’avoir de votre compte de prévoyance 3a au plus tôt 5 ans avant l’âge ordinaire de la retraite AVS (actuellement 64 ans pour les femmes et 65 ans pour les hommes). Un retrait anticipé est possible dans certains cas, p. ex. si vous voulez financer l’achat de votre logement, que vous lancez une activité indépendante ou que vous quittez définitivement la Suisse.

Si vous optez pour la solution du fonds, vous ouvrez un dépôt en plus du compte 3a. Avec le plan d’épargne en fonds 3a, vous investissez automatiquement et régulièrement dans un fonds de prévoyance classique ou durable, avec une part d’actions de 0, 25, 45, 65 ou 85% (selon votre propension au risque). Vous pouvez à tout moment modifier ou suspendre le montant ou changer de fonds. Un ordre permanent lisse les fluctuations de cours: comme vous achetez régulièrement à des cours différents, les plus hauts et plus bas se compensent au fil du temps.

En cas d’émigration définitive, vous pouvez retirer l’intégralité de votre pilier 3a, quel que soit le pays de destination. Mais le retrait n’est possible qu’après la désinscription en Suisse et l’inscription dans le nouveau pays de résidence. Remarque fiscale importante: l’impôt à la source sur les retraits du pilier 3a varie en fonction du lieu de l’institution de prévoyance. L’impôt à la source le plus faible de Suisse est perçu dans le canton de Schwyz (4,8%); d’autres cantons prélèvent jusqu’à 14,3%. Un transfert en temps utile peut donc permettre d’importantes économies d’impôts. Nouveauté importante en 2026: le nouveau système des cotisations rétroactives permet de rattraper les versements 3a manqués pour les 10 dernières années. Il en découle d’importantes possibilités d’optimisation fiscale pour les futurs émigrants, car tous les rachats de cotisation sont entièrement déductibles des impôts. Limites 3a pour 2026: les employés avec caisse de pension peuvent verser 7258 francs, les indépendants sans caisse de pension 36 288 francs.

Imaginez que vous avez cotisé seulement 3000 francs au pilier 3a en 2025, alors que vous auriez pu verser jusqu’à 7258 francs. Il en résulte une lacune de 4258 francs. La nouvelle réglementation vous permet de combler cette lacune a posteriori à partir de 2026. En plus de votre cotisation 3a ordinaire, vous pourriez donc verser rétroactivement, en 2026, jusqu’à 4258 francs pour 2025 et déduire ce montant de votre revenu imposable dans la déclaration fiscale 2026. En 2027, vous pourriez même effectuer des rachats pour les deux années précédentes et combler ainsi en une fois les lacunes de 2025 et 2026, à condition que vous ayez perçu un revenu soumis à l’AVS au cours de ces deux années. La période de rachat se prolonge chaque année d’une année de cotisation supplémentaire, mais jusqu’à dix ans au maximum. Le montant de rachat total par an correspond au montant maximal pour les salariés (2025 et 2026: 7258 francs; cela vaut également pour les indépendants).