Rachats dans le pilier 3a: les règles en vigueur à partir de 2026
À partir de 2026, vous pourrez verser rétroactivement les montants des années manquantes dans le pilier 3a; cela vous permet d’améliorer votre prévoyance vieillesse et d’économiser des impôts. En effet, une nouvelle réglementation légale autorisera pour la première fois des rachats pour l’année 2025. Qui peut effectuer des rachats, comment cela fonctionne et ce que vous devriez entreprendre dès à présent.
En bref
– Nouveauté: en 2026, des rachats dans le pilier 3a pour les années manquantes seront possibles pour la première fois, avec effet rétroactif pour les années civiles à partir de 2025.
– Limitation dans le temps: les rachats de cotisation sont possibles pour dix années au maximum. En 2026, le rachat portera sur une seule année (2025), en 2027 sur deux ans (2025 et 2026), etc.
– Condition: seules les personnes percevant un revenu soumis à l’AVS peuvent effectuer des rachats, et ce à trois conditions: le montant maximal doit avoir été versé durant l’année en cours, la cotisation maximale n’a pas été versée pour l’année de rachat et aucun capital de prévoyance 3a n’a été résilié en raison de l’âge.
– Avantages fiscaux: les rachats sont déductibles du revenu imposable l’année où ils sont effectués et peuvent ainsi réduire la charge fiscale.
– Agir maintenant: si vous n’avez rien cotisé ou n’avez effectué qu’un versement partiel dans la prévoyance 3a en 2025, vous pourrez combler cette lacune ultérieurement, à partir de 2026, en planifiant et, dans l’idéal, en vous faisant conseiller.
Qu’est-ce que le pilier 3a?
Le pilier 3a est un élément important pour le maintien de votre niveau de vie habituel à la retraite; il vous permet aussi d’économiser des impôts en continu. Mais que se passe-t-il si vous n’avez pas pu cotiser ou n’avez effectué qu’un versement partiel au cours d’une année?
Jusqu’à présent, ces lacunes ne pouvaient pas être comblées. Ce n’est plus le cas: le législateur autorise désormais le versement ultérieur des montants qui n’ont pas été versés dans le pilier 3a, la première fois en 2026 pour 2025 et, à l’avenir, rétroactivement jusqu’à dix ans.
- Jusqu’ici: si vous ne versiez rien, ou qu’une partie du montant maximal pour une année, vous ne pouviez plus combler cette lacune.
- Nouveau: les lacunes de prévoyance survenant à partir de 2025 peuvent être comblées a posteriori, et déduites fiscalement l’année du rachat.
Que sont les lacunes de prévoyance?
Des lacunes de prévoyance se produisent si, pour une année, vous n’avez effectué qu’un versement partiel voire rien cotisé dans le pilier 3a alors que vous auriez pu le faire. En 2025 et 2026, le montant maximal pour les employés avec caisse de pension s’élève à 7258 francs; en 2027, il atteint 7'373 francs. Les indépendants non affiliés à une caisse de pension peuvent verser jusqu’à 20% de leur revenu net, mais 36 288 francs au maximum; en 2027, il atteint 36 864 francs.
Les lacunes de prévoyance peuvent se produire pour plusieurs raisons: vous avez peut-être travaillé à temps partiel, pris un congé sabbatique ou ne saviez pas que vous pouviez effectuer des versements. Pour en savoir plus, lisez l’article «Combler les lacunes de prévoyance».
Conditions: qui peut effectuer des rachats dans le pilier 3a?
Les rachats ne sont pas automatiquement possibles pour tout le monde. La nouvelle réglementation vaut uniquement à certaines conditions. Voici les principaux critères en bref:
| Critère | Condition |
|---|---|
Revenu soumis à l’AVS pour l’année de rachat |
Vous avez perçu un revenu soumis à l’AVS pour l’année du rachat |
Pilier 3a existant |
Vous avez toujours besoin d’un compte 3a ou d’une police 3a auprès d’un prestataire reconnu |
Versement du montant maximal pour l’année en cours |
Vous devez avoir versé le montant maximal dans le pilier 3a pour l’année en cours avant d’effectuer un rachat pour les années antérieures |
Le montant maximal n’a pas encore été versé pour l’année de rachat |
Vous avez versé moins que le montant maximal pour l’année de rachat concernée, et il y a donc une lacune |
Rachat possible pour... |
les années civiles à partir de 2025 |
Rachat déductible fiscalement |
Les rachats peuvent être déduits du revenu imposable l’année où vous les effectuez. Ils figurent sur l’attestation fiscale |
Comment fonctionne le rachat concrètement?
- Imaginez que vous avez cotisé seulement 3000 francs au pilier 3a en 2025, alors que vous auriez pu verser jusqu’à 7258 francs. Il en résulte une lacune de 4258 francs. La nouvelle réglementation vous permet de combler cette lacune a posteriori à partir de 2026. En plus de votre cotisation 3a ordinaire, vous pourriez donc verser rétroactivement, en 2026, jusqu’à 4258 francs pour 2025 et déduire ce montant de votre revenu imposable dans la déclaration fiscale 2026.
- En 2027, vous pourriez même effectuer des rachats pour les deux années précédentes et combler ainsi en une fois les lacunes de 2025 et 2026, à condition que vous ayez perçu un revenu soumis à l’AVS au cours de ces deux années.
- La période de rachat se prolonge chaque année d’une année de cotisation supplémentaire, mais jusqu’à dix ans au maximum. Le montant de rachat total par an correspond au montant maximal pour les employés (2025 et 2026: 7258 francs; cela vaut également pour les indépendants).
Comment effectuer un rachat dans le pilier 3a?
Veuillez remplir la demande de rachat ici. Dès que la demande aura été examinée, vous recevrez une facture QR pour procéder au versement. Veuillez ne pas effectuer de rachat si vous n’avez pas soumis de demande préalable ni reçu de facture QR.
Vaut-il mieux effectuer des rachats rétroactifs dans la caisse de pension (2e pilier) ou dans le pilier 3a?
Les deux possibilités offrent des avantages fiscaux, mais elles diffèrent en termes d’objectif, de flexibilité et d’impact.
| Critère | Rachat dans la CP (2e pilier) | Rachat dans le pilier 3a |
|---|---|---|
But |
Comblement des lacunes dans la prévoyance professionnelle |
Complément facultatif à l’AVS et à la caisse de pension |
Flexibilité |
Capital bloqué jusqu’à la retraite; utilisation possible pour le financement d’un logement |
Montants au choix, retrait au plus tôt 5 ans avant la retraite, utilisation possible pour le financement d’un logement |
Avantage fiscal |
Versement entièrement déductible l’année du rachat |
Versement entièrement déductible l’année du rachat |
Montant maximal |
En fonction des lacunes individuelles dans la caisse de pension |
Rachats possibles à partir de 2025 à hauteur du montant maximal rétroactivement pour 10 ans au plus |
Perspectives de rendement |
En fonction de la rémunération de la caisse de pension |
Effet des intérêts composés et opportunités de rendement attrayantes selon le prestataire et la stratégie de placement choisie |
Idéal pour |
les personnes présentant de grosses lacunes dans la CP et ayant un horizon à long terme |
les personnes présentant de petites lacunes dans la CP et souhaitant une prévoyance flexible |
Notre conseil: exploitez d’abord les possibilités du pilier 3a pour assurer une prévoyance flexible et fiscalement efficace. Ensuite, il vaut la peine d’examiner les possibilités de rachat dans votre caisse de pension, dans l’idéal en recourant à un conseil en prévoyance personnalisé.
Quels sont les avantages d’un rachat dans le pilier 3a?
La possibilité de rachat n’est pas seulement synonyme d’avantages fiscaux, elle donne aussi de nouvelles marges de manœuvre pour la planification personnelle de la prévoyance. Vous pouvez combler les lacunes existantes, économiser des impôts et, pour la première fois, décider de façon stratégique à quel moment un versement est le plus intéressant pour vous.
- Économies d’impôts, même à posteriori: les rachats dans le pilier 3a peuvent être déduits du revenu imposable l’année où ils sont effectués. Vous pouvez ainsi bénéficier rétroactivement d’avantages fiscaux si vous n’avez pas versé la totalité de vos cotisations par le passé.
- Comblement des lacunes et amélioration de la prévoyance: que ce soit du fait d’un travail à temps partiel, d’un congé parental ou pour d’autres raisons, des lacunes de cotisation se produisent rapidement. Un rachat vous permet d’améliorer votre prévoyance vieillesse de manière ciblée pour les années antérieures présentant des lacunes.
- Flexibilité accrue dans la planification: vous décidez vous-même du moment et du montant du rachat, soit par petites étapes sur plusieurs années soit via des montants importants, par exemple lorsque vous recevez un bonus ou en cas d’héritage.
- Optimisation a posteriori: si vous n’avez pas effectué jusqu’ici de versements réguliers dans le pilier 3a, vous pouvez désormais y remédier. Cela est particulièrement avantageux pour les personnes ayant des revenus irréguliers ou celles qui se lancent tardivement dans la planification de leur prévoyance.
Que devriez-vous faire maintenant?
- Vérifier la cotisation pour 2025: si vous n’avez pas versé le montant maximal en 2025, il y une lacune que vous pourrez combler à partir de 2026.
- Documenter les versements: notez le montant de vos versements annuels. Cela vous facilitera un aperçu des rachats possibles.
- Commencer à planifier suffisamment tôt: réfléchissez au moment où un rachat serait particulièrement judicieux pour vous, par exemple lorsque vous percevez des revenus élevés ou un bonus.
- Se faire conseiller: la possibilité de combler ultérieurement les lacunes de cotisation au pilier 3a rend la planification de la prévoyance plus complexe. La planification de la retraite et la planification financière deviennent donc d’autant plus importantes. Nous nous ferons un plaisir de vous aider.
Conclusion: planifier maintenant pour profiter plus tard
- La nouvelle règle de rachat rend le pilier 3a plus flexible; elle vous permet de combler des lacunes de prévoyance et d’optimiser votre charge fiscale. Avec la bonne planification, vous tirez le meilleur parti de votre prévoyance privée.
- Notre conseil: gardez un œil sur vos versements et vérifiez suffisamment tôt à quel moment un rachat est le plus avantageux pour vous, tant sur le plan fiscal que financier.
Pilier 3a: Commencer aujourd’hui pour profiter demain.
Pensez dès aujourd’hui à demain et constituez-vous un pécule important pour la retraite. Plus vous commencez tôt à effectuer des versements durant votre vie active, plus vous bénéficiez d’économies d’impôts, de taux d’intérêt préférentiels et de l’effet des intérêts composés. Évitez les lacunes de prévoyance à tout prix! Quelles que soient vos préoccupations, nous vous conseillons personnellement et clarifions toutes vos questions.
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