L’imposizione individuale è stata approvata: la previdenza diventa più rilevante per la singola persona

Con l’approvazione dell’iniziativa sull’imposizione individuale, la Svizzera introduce una nuova base per il proprio sistema fiscale: in futuro, il reddito e la sostanza dei coniugi saranno tassati separatamente. Anche se non influisce direttamente sulle regole della previdenza per la vecchiaia, la riforma potrebbe però cambiare in prospettiva la situazione previdenziale personale. Secondo la Banca Migros, questo accentua la responsabilità individuale ai fini della copertura finanziaria nella vecchiaia.

«La tassazione individuale evidenzia le differenze finanziarie tra i coniugi», afferma Olivier Serex, responsabile Pianificazione finanziaria della Banca Migros. «Ecco perché cresce anche l’importanza di una pianificazione previdenziale autonoma».

Il lavoro part-time determina la situazione previdenziale di molte economie domestiche

Il dibattito sulla previdenza individuale è strettamente legato alla realtà lavorativa nel nostro Paese, dove il part-time è ampiamente diffuso: nel secondo trimestre 2024, il 39% di tutte le persone con un’attività lucrativa lavorava a tempo parziale. La percentuale risulta particolarmente elevata tra le donne (58%), mentre tra gli uomini è del 21%. Per i genitori, il quadro è ancora più chiaro: rispetto al 14% dei padri, il 75% delle madri con figli che vivono nella stessa economia domestica ha un lavoro part-time (fonte: Confederazione svizzera, «Il lavoro a tempo parziale è quasi tre volte più diffuso tra le donne che tra gli uomini» pubblicato il 2.9.2025, consultabile sulla pagina: Il lavoro a tempo parziale è quasi tre volte più diffuso tra le donne che tra gli uomini).

A lungo termine, queste differenze si ripercuotono sulla previdenza per la vecchiaia. Secondo l’Ufficio federale di statistica, le donne in pensione percepiscono in media circa il 40% in meno di prestazioni del secondo pilastro rispetto agli uomini. Tra i motivi vi sono i redditi più bassi dovuti al lavoro part-time, le interruzioni della carriera e gli effetti sistemici della previdenza professionale, ad esempio se i redditi bassi non sono assicurati o sono assicurati solo parzialmente nella LPP.

Maggiore trasparenza per reddito, patrimonio e previdenza

L’imposizione individuale non modifica le basi giuridiche della previdenza per la vecchiaia. L’AVS, la cassa pensioni e il pilastro 3a rimangono invariati, e di conseguenza rimangono le differenze summenzionate in fatto di diritti previdenziali.

D’ora in poi, però, ciascuna persona sarà autonoma dal punto di vista fiscale. Reddito e patrimonio saranno dichiarati separatamente, il che renderà più visibili le differenze all’interno di una coppia sposata, ad esempio nella suddivisione di redditi da lavoro, conti e titoli, immobili e ipoteche o per quanto riguarda i versamenti nel pilastro 3a.

«Molte coppie esamineranno per la prima volta in modo più approfondito la loro situazione previdenziale individuale», dice Serex. «La riforma non costituisce tanto una riforma previdenziale diretta, quanto un catalizzatore per una maggiore trasparenza e responsabilità individuale».

Cosa potrebbe cambiare in futuro per le coppie e le famiglie

L’introduzione dell’imposizione individuale richiederà probabilmente ancora diversi anni, le nuove regole dovranno infatti essere applicate al più tardi dal 1° gennaio 2032. Tuttavia, rivedere per tempo la propria situazione finanziaria e previdenziale può essere opportuno, soprattutto per le questioni seguenti:

• Come sono distribuiti redditi e beni patrimoniali all’interno di una coppia coniugata?
• I versamenti nel pilastro 3a sono in linea con la situazione reddituale individuale?
• I riscatti volontari nella cassa pensioni vengono sfruttati strategicamente?
• Vi sono possibili lacune previdenziali e come è possibile colmarle?
• Qual è la ripartizione ottimale tra i coniugi del percepimento di rendita e del prelievo di capitale? A chi va in pensione prima che le regole sull’imposizione individuale siano applicate converrebbe verificare la ripartizione del percepimento della rendita e del prelievo di capitale tra i coniugi. In vista della futura imposizione individuale, il/la coniuge che avrà successivamente la rendita più bassa può effettuare oggi un riscatto nella cassa pensioni. Viceversa, l’altra persona con diritto alla rendita più elevato potrebbe prelevare parzialmente il capitale al fine di ridurre la rendita.

Con l’entrata in vigore dell’imposizione individuale, il versamento degli averi previdenziali potrebbe diventare più flessibile: dal momento che i prelievi di capitale dei coniugi non vengono presi in considerazione insieme dal punto di vista fiscale, li si potrebbe programmare indipendentemente l’uno dall’altro.

La previdenza resta una responsabilità individuale

L’imposizione individuale non modifica la struttura del sistema previdenziale, ma accentua la prospettiva individuale. Reddito, patrimonio e averi di previdenza saranno in futuro attribuiti più chiaramente alla singola persona.

«Conoscendo la propria situazione previdenziale è possibile pianificare in modo più mirato e costruire una maggiore sicurezza finanziaria a lungo termine», afferma Serex.

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