Prévoyance

Transmettre sa maison à ses enfants

Souvent, avec l’âge, les besoins et les exigences en matière de logement évoluent. Peut-être voulez-vous en changer pour un plus petit et transmettre votre maison à vos enfants? Ou vous souhaitez continuer à y habiter, mais vous entendez déjà régler les questions de propriété et vous assurer que la maison familiale que vous aimez tant reste en la possession des vôtres? Dans tous les cas, il y a quelques points à prendre en considération si l’on souhaite transmettre sa maison à ses enfants.

Temps de lecture: 12 minutes

Financière

Droit successoral

Fiscales

Avance d’hoirie

– sans frais
– à un prix de marché réduit

Pour les descendants bénéficiaires:

– Obligation de compensation
– Les parts légales doivent être préservées

– Impôt sur les gains immobiliers reporté
– Pas de droits de mutation
– Impôt sur les donations (selon le canton et le degré de parenté)

Donation

– sans frais
– à prix de marché réduit (donation mixte)

Pour les descendants bénéficiaires:
– Obligation de compensation
– Les parts légales doivent être préservées

Pour les autres personnes:
– Obligation de compensation limitée
– Les parts légales doivent être préservées

– Impôt sur les gains immobiliers reporté
– Pas d’impôts sur les mutations de propriétaire (selon le canton et le degré de parenté)
– Impôt sur les donations (selon le canton et le degré de parenté)

Vente à la valeur vénale

– Vente au prix du marché

– Aucune conséquence

– Impôt sur les gains immobiliers
– Droits de mutation (selon le canton)

Droit d’habitation Usufruit

Constitution

Règle: acte authentique. Exception: forme écrite simple pour testament et pacte successoral.

Règle: acte authentique. Exception: forme écrite simple pour testament et pacte successoral.

Durée

Limitée ou à vie. Résiliation anticipée possible par renonciation unilatérale du bénéficiaire du droit d’habitation.

Limitée ou à vie. Résiliation anticipée possible par renonciation unilatérale de l’usufruitier.

Droits 

Le bénéficiaire du droit d’habitation est autorisé à habiter lui-même dans le logement. Le droit est incessible et ne passe pas aux héritiers. Une mise en location n’est donc pas autorisée. 

L’usufruitier est autorisé à habiter lui-même dans le logement ou à le mettre en location. Le revenu locatif revient à l’usufruitier.

Entretien courant*

À la charge de bénéficiaire du droit d’habitation

À la charge de l’usufruitier

Entretien extraordinaire

À la charge du propriétaire

À la charge du propriétaire

Intérêts hypothécaires*

À la charge du propriétaire

À la charge de l’usufruitier

Primes d’assurance*

À la charge du propriétaire

À la charge de l’usufruitier

Frais*

À la charge du propriétaire

À la charge de l’usufruitier

Impôt sur le revenu

La valeur locative est déclarée par le bénéficiaire du droit d’habitation. Les frais d’entretien, intérêts hypothécaires et primes d’assurance peuvent être déduits par le propriétaire.

La valeur locative est déclarée par l’usufruitier. Il peut déduire les frais d’entretien, intérêts hypothécaires et primes d’assurance.

Impôt sur la fortune

La fortune est déclarée par le propriétaire, il peut déduire les prêts hypothécaires.

La fortune est déclarée par l’usufruitier. Il peut déduire les prêts hypothécaires.

Conseil en matière de prévoyance et de finances

Soyez au clair sur votre situation financière et les perspectives en cas de changement de votre situation de vie. Faites-vous conseiller par des professionnels et planifiez votre avenir financier.

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